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美国移民

美国有钱人是怎么“合理避税”把钱留给子女的?

2021-09-17 2084 人阅读
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据多家美国媒体15日报道,南卡罗来纳州一桩离奇案件引发全国关注,一位当地知名律师遭遇谋杀。
事后他向警方自首——是他和枪手合谋杀害自己,只为给自己在世的儿子留下约1000万美元的人寿保险赔偿。

这名律师叫叫默道夫,现年53岁,9月4日在一条公路上遇袭,头部中弹。
然而周一,脱离危险的默道夫本人承认,袭击者其实是他找来的合谋。
也就是说,案件自始至终都是他本人自导自演的闹剧,目的就是为了能够将自己的财产以这种看似“合理”的方式转移给后代,这实在令人感到唏嘘。

无独有偶,06年美国康涅狄格州的46岁房地产富豪安德鲁突然在家中被人杀害,警方经过调查发现,杀人凶手不是别人,正是基塞尔自己!
他曾是美国纽约房地产界呼风唤雨的人物,拥有一艘价值230万美元的游艇和多辆保时捷名车。
然而,安德鲁曾欠下很多外债,以及面临妻子与他分家产的官司。

基塞尔生前曾为自己购买了一份人身意外保险。如果他一旦意外身亡,他的儿女们就能获得高达786万美元保险金!
两起案件中,当事人的目的都是为了给子女留下资产;但为什么他们要采取这样极端的方式去实现呢?
究其原因,是美国的遗产税/赠与税太高了。

正在读这篇文章的你,家庭成员中有美国身份,年收入在40万美金以上,家庭总资产在700万美金以上,那么你就应该认认真真地读完这篇文章。
因为你很可能被算入美国最富有的那0.5%的人群中,从而受到遗产税的影响。

01

什么是遗产税
美国联邦遗产税(Estate Tax)是对有生之年赠与财产和死后继承财产征收的一种税,包含了赠与税和遗产税两部分,所以也称为“遗赠税”。
美国遗产税与赠与税的纳税主体是赠与人(送钱的人),也就是谁赠送谁缴税。
而接受者收到的赠与或者继承的财产,不算作收入,也不需要缴纳个人收入所得税。


02

为什么美国要设立这种税收项目?
其初衷是期望通过对富人遗产的高额征税,来减少不劳而获“接力”传富的行为,意在实现代际接替的平等化,不致使富人的下一代过度地赢在起跑线上。
而且征得的遗产税款可以增加政府的收入,从而对弱势群体进行补贴,以增进社会的整体效益。
不过并不是遗产总额的每一分钱都必须缴纳遗产税。
从遗产总值中扣除债务、丧葬费用、配偶继承的数额,捐献给慈善机构的数额,再扣除“免税额”之后的数目,才是可征税遗产。
可征税遗产的总额越大,税率越高,继承人需要先缴纳的税款也越多。
这里提到的“免税额”是指联邦政府遗产税的免税额度,2020年的免税额度是1158万美元。
意思就是,每人一生(生前)有1158万的赠与额,生前赠与掉多少,身故后就从你的遗产免税额中扣掉多少。
2020年的遗产免税额是1158万,如果你生前一共赠与出去了100万,那么去世时你的遗产免税额还剩下958万,因为你生前已经用赠与了100万。
按照目前税法,最高需要缴纳联邦遗产税率可达40%,而且很多州还有自己的遗产税和继承税, 而且起征额一般在1百万, 税率大概在16%左右。

03

什么情况会被征收遗产税?
  • 1、美国居民向任何人、赠与、传承任何资产,都受美国遗产税与赠与税的约束。
  • 2、非美国居民向美国纳税人赠与美国境外资产。 (注意:美国税务居民在一年内收到的境外赠与总额达到10万美元时,需要在申报个人所得税的时候同时向税务局做申报这些赠与,但这不会增加其税负)
  • 3、非美国居民赠送美国境内资产。

04

哪些资产会被征收遗产税?
遗产的定义包括动产和不动产,有形和无形的个人财产等。
比如现金是有形资产,而公司股份、债券、保险单、退休金、知识产权中的财产权益是无形资产。

无形资产中的各项一般都按当时的市场价格来确定其价值,比如房产究竟值多少钱,就得按照当时的市价来确定。

05

不想被征收太多税怎么办?
如果您想避免遗产税或减少遗产税责任,则可能需要减少遗产价值。
1、通过赠与来降低遗产价值。
赠予资产是减少遗产价值的一种方法,并且仍然可以让您将资产转移给预定的接收者。
但是,如果您一年内赠予的资产价值超过$ 15,000,或者您终身赠予的价值超过遗产税免税额,则可能需要支付赠与税。
2、通过慈善捐款来降低遗产价值。
慈善捐款是降低财产价值的一种普遍方式,但是在特定年份您可以捐赠的金额可能会限制为调整后总收入的50%。

3、通过信托减少遗产价值。
您可以通过将资产转移到不可撤销的信托中来降低房地产价值。
不可撤销的信托是一个独立的法人实体,在IRS看来,您转让给该信托的任何资产都将属于它,而不是您。
将您的信托设置为避难所信托(Credit Shelter Trust)将会非常有利,因为它能使尚存的配偶可以在不增加其遗产价值的情况下从遗产中使用资产。
这也是富豪们最常使用的财产继承手段。

4、将遗产传给您的配偶。
婚姻扣除可以使某人在死前或死后将无限资产转移给其配偶,而无需为转移支付税款。
因此,转移给尚存的配偶的任何遗产都无需缴纳遗产税。
美国税法还允许夫妻间免税额度转移,这允许尚存的配偶从已故配偶中获得未使用的免税额,并将其添加到自己的免税中。
如果两名配偶在一个配偶去世时有1000万美元的剩余免税额,则尚存的配偶可以将自己的免税额增加到2170万美元。
继承税遗产税是在遗产转移资产之前由遗产支付的,而继承税是在资产继承后由继承人支付的。


06


清楚美国“规矩”很重要
美国是一个“全球征税”的国家,同时采用“属人”原则,而非“属地”原则。
只要身份被视为美国公民或永久居民,您的全球财产都要缴税,而不管您的财产是在美国,还是在中国、香港或是其它国家。
特别是移民美国的朋友,如果你的资产量很大,就一定要仔细了解美国的遗产税,做好财产传承的规划。
现在财产继承的规划不再只是那些家产万贯的千万富翁、亿万富翁必须要做的,拥有一、二百万资产的中产阶级也需要了解。

因为继承规划不仅仅意味着少缴或不缴遗产税,还是会与税务及资产配置有密切相关的。
话说回来,为什么开头两起案例的主人公需要通过雇凶自杀的方式转移资产呢?
答案是他们不约而同都买了寿险且有外债,而保险的赔款是不被计税,且不能用于抵扣外债,全部由子女获得的。
其实大部分有钱人在做资产规划的时候,基本也不会遇到像他们这样的特殊情况,完全可以通过其他方法合理规避,大家千万要选对方式!
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